Zmiany w prawie dla przedsiębiorców od 1 stycznia 2024 r.
Początek roku to tradycyjnie czas zmian podatkowych i legislacyjnych. Niektóre z nich mogą być niezauważalne, podczas gdy inne mogą mieć duży wpływ na portfel.
Poniżej przedstawiamy najważniejsze zmiany.
Nowa stawka podatku dochodowego
Od tego roku zapłacisz nieco wyższy podatek od dochodu w rubryce 1. Stawka podatku od dochodu do 75 518 euro wzrosła z 36,93% do 36,97%. Stawka podatku od dochodu powyżej 75 518 euro nie uległa zmianie. Od tego dochodu zapłacisz 49,50% podatku.
Zwiększenie nieopodatkowanego zwrotu kosztów podróży
Jako przedsiębiorca możesz odliczyć pewną ulgę z tytułu podróży od zysków dla celów podatku dochodowego. Wcześniej kwota ta wynosiła 21 centów za kilometr przejechany prywatnym samochodem, rowerem lub motocyklem. Od 1 stycznia 2024 r. nieopodatkowany zwrot kosztów przejazdu wzrośnie do 23 centów.
Spadek zwolnienia z zysku dla MŚP
"Zwolnienie zysków MŚP spada z 14 procent do 13,31 procent. Zwolnienie to zmniejsza zysk podlegający opodatkowaniu. Tak więc ze względu na zmniejszenie zwolnienia, płacisz więcej podatku".
Erik van Huet
Doradca biura biznesowego w Alpina Roerdalen
Odliczenie z tytułu samozatrudnienia w dół
Odliczenie dla osób samozatrudnionych jest znacznie niższe w 2024 r. niż rok wcześniej. W 2024 r. odliczenie dla osób samozatrudnionych wynosi 3 750 euro. To o 1 280 euro mniej niż w 2023 roku. Odliczenie z tytułu samozatrudnienia jest korzyścią podatkową dla samozatrudnionych przedsiębiorców, którzy spędzają ponad 1225 godzin rocznie na swojej działalności. Wcześniej ogłoszono, że odliczenie dla osób samozatrudnionych będzie stopniowo wycofywane.
Obniżone i rozszerzone odliczenie na inwestycje energetyczne
Ulga na inwestycje energetyczne (EIA) dla przedsiębiorców zostanie przedłużona o pięć lat, do 2028 roku. EIA umożliwia odliczenie części kosztów inwestycji od dochodu podlegającego opodatkowaniu. W rezultacie będziesz musiał zapłacić niższy podatek. Odsetek, który można odliczyć, spadnie z 45,5% do 40% w 2024 roku. Istnieją również pewne wymagania dotyczące inwestycji. Na przykład inwestycja nie może być niższa niż 2500 euro i nie wyższa niż 149 milionów euro.
Box 2
Od 1 stycznia 2024 r. jednolita stawka podatku w polu 2 (26,9%) zostanie zastąpiona dwiema stawkami. Stawka podatku w wysokości 24,5% będzie miała zastosowanie do dywidend otrzymanych do kwoty 67 000 EUR. Od kwoty powyżej tej kwoty zapłacisz 33% podatku. Partnerzy podatkowi odniosą podwójną korzyść z niskiego przedziału.
