Dodatkowe świadczenie podlegające opodatkowaniu dla samochodu służbowego: jak to działa?
Czy jeździsz samochodem służbowym? Wówczas można się zastanawiać nad dodatkowym świadczeniem podlegającym opodatkowaniu. Korzystanie z samochodu służbowego można podzielić na użytek służbowy i prywatny. Czy jeździsz samochodem wyłącznie w celach służbowych? Wtedy nie trzeba płacić dodatkowego świadczenia podlegającego opodatkowaniu. Czy przejeżdżasz prywatnie swoim samochodem służbowym więcej niż 500 kilometrów rocznie? Wtedy rzeczywiście trzeba zapłacić dodatkowe świadczenie podlegające opodatkowaniu. Dodatkowe świadczenie podlegające opodatkowaniu stanowi procent od ceny katalogowej (ceny sprzedaży). Na stronie Alpina.nl wyjaśniamy wszystko na temat dodatkowego opodatkowanego świadczenia za samochód służbowy.
Dodatkowa korzyść podlegająca opodatkowaniu dla samochodu służbowego 2021
W 2021 roku obowiązują dwie stawki dodatkowego podatku: 12% i 22%. To, ile dodatkowego podatku zapłacisz, zależy od emisji CO2 Twojego samochodu. Te limity emisji są określane co roku. W 2017 roku stawka dodatkowego świadczenia podlegającego opodatkowaniu została obniżona z 25% do 22%. Czy jednak Twój samochód został zarejestrowany po raz pierwszy przed 2017 rokiem? Wówczas 25% dodatkowa ulga podlegająca opodatkowaniu będzie nadal obowiązywała dla Twojego samochodu.
Poniższa tabela przedstawia procent dodawania dla roku 2021. Tabela dotyczy samochodów z datą pierwszego wejścia na rynek w 2021 roku. W 2021 r. do kategorii dodatków 12% zaliczają się tylko samochody bez emisji CO2. Obniżona stawka dotyczy samochodów napędzanych wodorem. W przypadku samochodów zeroemisyjnych, które nie są zasilane wodorem, dodatek 12% będzie obowiązywał tylko do wartości katalogowej 40 000 euro włącznie.
| Kategoria | Emisja CO2 w gramach na kilometr |
|---|---|
| 12% dodatkowa stawka podatkowa | 0 |
| 22% dodatkowa stawka podatkowa | więcej niż 0 |
Jak obliczyć dodatkowe świadczenie podlegające opodatkowaniu dla samochodu służbowego?
Załóżmy, że stawka dodatku wynosi 22%. Aby obliczyć dodatek brutto za samochód służbowy, można posłużyć się następującą sumą:
Oryginalna cena katalogowa + VAT + BPM x 0,22.
Należy pamiętać, że jest to dodatek brutto za samochód służbowy. To, ile zapłacisz dodatku netto, zależy również od Twoich dochodów. W niektórych przypadkach obowiązuje niższy dodatek. Zawsze brany jest pod uwagę czas pierwszego użycia samochodu służbowego. Stawki dodatku obowiązują przez 5 lat.
Najczęściej zadawane pytania dotyczące dodatkowego zobowiązania podatkowego za samochód służbowy
Mój samochód służbowy ma ponad 15 lat. Co to jest dodatkowe świadczenie podlegające opodatkowaniu?
Czy Twój samochód służbowy jest starszy niż 15 lat? Wtedy obowiązuje dodatek 35% wartości dziennej, a nie cena katalogowa.
Samochodem służbowym przejeżdżam mniej niż 500 kilometrów rocznie w celach prywatnych. Czy muszę zapłacić dodatkowe świadczenie podlegające opodatkowaniu?
Jeśli masz samochód firmowy, którym jeździsz tylko w celach służbowych, to masz 500 kilometrów rocznie, które możesz przejechać w celach prywatnych. W ten sposób można zrobić szybką wycieczkę do supermarketu. Ważne jest, aby wszystkie prywatne kilometry były w Twojej administracji. Te kilometry muszą być zgłoszone do urzędu skarbowego. Czy przekraczasz granicę 500 kilometrów? Wtedy ryzykujesz grzywnę, jeśli nie zgłosisz tego do urzędu skarbowego.
Mam jednoosobową działalność gospodarczą. Co z dodatkowym przychodem do opodatkowania za samochód służbowy?
Jeśli Twoja firma pokrywa koszty samochodu, nazywa się on samochodem służbowym. Czy używasz samochodu również do prywatnych podróży? Wtedy trzeba zapłacić dodatkowe świadczenie podlegające opodatkowaniu. Jest to traktowane jako wynagrodzenie, a więc należy zapłacić podatek od świadczenia, które się ma, bo można jeździć samochodem prywatnie.
Czy mogę wykupić dodatkowy samochód służbowy?
W przypadku niektórych samochodów firmowych, jak np. dostawczych, regularnie zdarza się, że są one na przemian wykorzystywane przez różnych pracowników. Aby każdy z pracowników nie musiał płacić dodatkowego zobowiązania podatkowego indywidualnie, pracodawca może również wykupić dodatkowe zobowiązanie podatkowe. Oznacza to, że pracodawca płaci 300 euro ostatecznej opłaty podatkowej za każdy samochód dostawczy rocznie. Musi to być samochód dostawczy, który ze względu na charakter pracy jest stale wykorzystywany przez dwóch lub więcej pracowników na przemian, co utrudnia ustalenie, czy i komu samochód służbowy został udostępniony do celów prywatnych. W tym przypadku pracownicy nie muszą płacić dodatku do dochodu i nie trzeba prowadzić ewidencji kilometrówki.
Co z dodatkowym zobowiązaniem podatkowym, jeśli mój samochód firmowy ma szary numer rejestracyjny?
Samochód z szarą tablicą rejestracyjną ma wiele zalet. Na przykład otrzymujesz zniżkę na podatek od pojazdów mechanicznych, a przy zakupie samochodu nie jesteś winien BPM. Dzięki temu uzyskuje się znaczne oszczędności na podatkach. Czy masz samochód z szarą tablicą rejestracyjną jako samochód służbowy? Wówczas zapewne zastanawiasz się nad dodatkowym zobowiązaniem podatkowym. W przypadku samochodu służbowego z szarą tablicą rejestracyjną obowiązują takie same zasady jak w przypadku zwykłego samochodu służbowego dotyczące dodatkowego świadczenia podlegającego opodatkowaniu. Dodatkowy podatek jest ustalany na podstawie emisji.
Dodatkowe zobowiązanie podatkowe jest obliczane na podstawie wartości katalogowej, tak jak w przypadku zwykłego samochodu służbowego. Czy samochód z szarymi tablicami rejestracyjnymi został zarejestrowany przed 1 lipca 2005 roku? Następnie dodatek jest liczony od ceny zakupu z VAT, ale bez BPM. Czy samochód jest starszy niż 15 lat? Wtedy jest dodatek 35% ponad wartość dzienną, a nie cenę katalogową.
Zobacz także.
- Dlaczego ubezpieczenie van na szare tablice rejestracyjne?
- Co wiąże się z zakupem samochodu służbowego?
- Oświadczenie Samochód dostawczy do wyłącznego użytku służbowego
- Jakie są konsekwencje w przypadku uszkodzenia samochodu dostawczego po godzinach pracy?
- Ubezpieczenie samochodu dostawczego. BPM i ubezpieczenie VAT
- Najczęściej zadawane pytania dotyczące ubezpieczenia samochodów dostawczych
Można się z nami skontaktować przez czat, Whatsapp, telefon lub e-mail
Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej, skontaktuj się z nami.
Jesteśmy tu dziś do godziny 18:00